новости

Налоговики выпустили срочные разъяснения по 6-НДФЛ <О заполнении 6-НДФЛ> Письмо ФНС России от 21.07.17 № БС-4-11/14329@ Средний заработок за дни сотрудника в командировке — это часть оплаты труда, поэтому в 6-НДФЛ отражайте заработок вместе с зарплатой. На этот и семь других вопросов ответила ФНС в письме от 21.07.17 № БС-4-11/14329@, которое направила в УФНС и инспекции по округам. Мы привели основные разъяснения. Как отразить в отчете средний заработок За дни служебной поездки сотрудник получает не зарплату, а средний заработок (ст. 139, 167 ТК РФ). Средний заработок — часть оплаты труда. Поэтому дата дохода с зарплаты и среднего заработка совпадают — это последний день месяца, за который начислены выплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, в 6-НДФЛ их можно отразить в одном блоке строк 100–140 раздела 2. На примере В августе сотрудник был в командировке, средний заработок — 35 000 руб. Зарплата за остальные дни работы в офисе — 34 000 руб. Всего выплат за август — 69 000 руб. (35 000 + 34 000), НДФЛ — 8970 руб. (69 000 руб. × 13%). Деньги выдали 5 сентября. В разделе 2 расчета заполнили: Как показать в отчете материальную помощь и подарки Компания отражает в расчете доходы, которые облагаются НДФЛ. Если выплата освобождена от налога, ее нужно показывать в строке 020. По-особому заполняют выплаты, которые освобождены от налога частично. Например, подарки и помощь в пределах 4 тыс. рублей или помощь к рождению ребенка в 50 тыс. рублей для каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие доходы в 6-НДФЛ не показывают. Если подарки или материальная помощь сотруднику превысит необлагаемый лимит нарастающим итогом, нужно отразить в отчете всю выплату. В строке 030 запишите необлагаемый лимит. Если компания не сможет удержать НДФЛ с подарка дороже 4 тыс. рублей до конца года, отразите НДФЛ в строке 080 расчета. Как уточнить отчет 6-НДФЛ Компания сдает 6-НДФЛ ежеквартально, а заполняет расчет нарастающим итогом. Если ошибка закралась в квартальный отчет, то перешла в 6-НДФЛ за остальные периоды. Потребуется исправить отчеты за все ошибочные кварталы. В уточненном 6-НДФЛ поставьте код корректировки — 001, 002 и т. д., а затем заполните сведения, что и в первоначальном отчете, но без ошибок. Если сами обнаружили ошибку, штрафа за недостоверные сведения не будет. Если ошибку найдут налоговики, то штраф — 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). >